Mellékállásban egyéni vállalkozás: feltételek, adók és fő tudnivalók 2025-ben

Hogy lehet mellékállásban egyéni vállalkozást indítani?

Egyéni vállalkozást indítani mellékállásban sokszor egyszerűbb és kockázatmentesebb, mint elsőre gondolnád. A főállásod biztosítja a társadalombiztosítást, így a vállalkozói járulékok automatikus fizetési terhe sokszor nem terheli a kezdőt. Ugyanakkor vannak fix adminisztratív feladatok: regisztráció Ügyfélkapun, adózási mód választása, számlázás beállítása és alapvető könyvelési fegyelem.

• Döntés és tervezés: írd le, mit fogsz csinálni, mennyi bevételt vársz, és nézd meg, illik-e átalányadó alá a te tevékenységed.
• Ügyfélkapu és bejelentés: az indítást legegyszerűbben Ügyfélkapun keresztül lehet megtenni – a rendszer végigvezet a szükséges mezőkön, és bejelentést küld a NAV felé.
• Válaszd ki az adózási módot: (átalány, vállalkozói SZJA, vagy ha indokolt, KATA-szerű megoldás). A választást mindig jelezd a bejelentéskor.
  Számlázás és adminisztráció: válassz számlázóprogramot (pl. Billingo, Számlázz.hu), és állíts be bankszámlát a vállalkozásra. Kezdetben elboldogulsz egyszerű programmal; ha nő a forgalom, érdemes könyvelőt bevonni.
• Működés és nyomonkövetés: vezess egyszerű nyilvántartást bevételekről és költségekről, havonta nézd át, hol állsz bevétel/többéves tervezés szempontjából. A folyamat nem bonyolult, de rendszerességet igényel.

billingo.hu/blog/olvas/foallasubol-mellekallasu-vallalkozas-itt-a-vonatkozo-szabalyok

Átalányadózás, KATA, KIVA és a többi: tegyünk rendet a fejekben!

Amennyiben mellékállásban indítasz egyéni vállalkozást, először azt kell eldöntened, milyen adózási formát választasz. A gyakorlatban három gyakori opció jön szóba: 

• az átalányadó,
• a KATA (az új szabályok szerinti tételes kisadó),
• illetve bizonyos esetekben a vállalkozói tételes elszámolás (VSZJA).
• A KIVA elsősorban társas vállalkozások (pl. Kft.) adózási módja, tehát egyéni vállalkozóként általában nem ez lesz a te eseted. Mindegyiknek megvannak az előnyei és a buktatói.

Átalányadó

Az átalányadó előnye, hogy egyszerű és kiszámítható. A bevételed bizonyos százalékát automatikusan költségként veszik figyelembe (tevékenységtől függően ez 40/80/90%), így nem kell tételes számlákat vadászni minden apró kiadásról. Van ugyan éves bevételi plafon, illetve az átalányadózó jövedelem egy részére adómentesség is járhat, ha alacsony a jövedelmed. Összességében: ha mellékállásban kis, kiszámítható bevételed lesz, az átalány sokszor praktikus választás.

https://www.billingo.hu/atalanyado-kalkulator

KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója)

A régi, széles körben népszerű KATA rendszert a jogszabályok 2021–2023 között átalakították; 2025-re az új KATA már szűkebb kör számára érhető el. Lényeges, amit tudni kell: az új KATA-t többnyire főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, és sokszor csak magánszemélyeknek történő számlázás felel meg az alanyiságnak (taxik kivételt képezhetnek). Ha rendszeresen cégeknek számlázol, a KATA választása akár lehetetlenné is válhat számodra, illetve kockázatos lehet a jogosultság szempontjából. Az új szabályok bevételi korlátot is rögzítenek, ezért mellékállásban sok esetben nem ez a legjobb választás.

nav.gov.hu/ado/kata

VSZJA (vállalkozói személyi jövedelemadó)

Ha a tevékenységednél tételes költségelszámolásra van szükség (például nagyobb eszköz- vagy anyagköltség, készlet), akkor a hagyományos SZJA-s rendszer mellett érdemes maradni. Ez több adminisztrációt jelent, de olykor adóilag kedvezőbb lehet, mert a valódi kiadásaidat le tudod vezetni a bevételből. Ez inkább akkor jön szóba, ha komolyabb beruházást tervezel, vagy ha a tevékenységed nem illeszthető jól az átalánykategóriákba.

katautan.szamlazz.hu/vszja-vallalkozoi-szemelyi-jovedelemado/

KIVA (kisvállalati adó)

A KIVA (kisvállalati adó) nem az egyéni vállalkozók tipikus eszköze; ez elsősorban társas vállalkozásoknak (Kft., Bt. bizonyos esetekben) lehet érdemes. A lényege, hogy a társasági adót, egyes munkáltatói járulékokat egy egyszerűsített, fix szerkezetű adó váltja ki; előnye, hogy – bizonyos feltételek mellett – egyszerűsítheti a céges adózást. Ha egyéni vállalkozóként növekszel és Kft.-t tervezel, érdemes utánanézni.

nav.gov.hu/ado/kiva

Mit jelentenek ezek a gyakorlatban egy debreceni mellékállású vállalkozónak?

• Ha magánszemélyeknek nyújtasz szolgáltatást (pl. korrepetálás, személyi edzés, hobbi-workshop), és főként kisebb bevételre számítasz, a KATA egyes kivételekkel kényelmes lehet, de csak akkor, ha a jelenlegi szabályok szerint jogosult vagy rá (főfoglalkozás, ügyfélkör stb.). Mindenképp ellenőrizd a jogosultságot.
  Ha cégeknek számlázol (pl. alvállalkozói webfejlesztés, PR-munkák), akkor a KATA korlátozásai miatt gyakran az átalányadó vagy a vállalkozói tételes SZJA az ésszerűbb választás; a KATA-alanyiság akár megszűnhet, ha a számlázási mintád cégek felé irányul.

• Ha sok a költséged (eszköz, alapanyag, bérleti díj), akkor a tételes elszámolás jobb lehet, mert tényleges kiadásaid alapján adózhatsz; az adminisztráció cserébe nagyobb. 

Fontos figyelmeztetések (ami gyakran meglepi a kezdőket):

• Számlázási korlátozások: az új KATA szabályok érdemi korlátozásokat tartalmaznak a számlakibocsátás tekintetében. Ha cégeknek számlázol, nézd meg, hogy ez nem ütközik-e a KATA feltételeivel; ha igen, válts átalányra vagy tételes adózásra. 

• Bevételi határok: az átalánynak és a KATA-nak is vannak éves bevételkorlátjai; légy figyelmes, mert ha átléped a határt év közben, a következmények adó-visszafizetést és adminisztratív többletet vonhatnak maguk után.
• TB és járulékok: mellékállásnál a főállás gyakran fedezi a TB-t; ha viszont főállássá váltasz, vagy ha a vállalkozói jövedelem jelentősen növekszik, új járulékfizetési kötelezettségek léphetnek életbe.

Gyakorlati javaslatok:

1. Határozd meg az ügyfélköröd (magánszemély vagy cégek). Ez rögtön leszűkíti az adózási lehetőségeket.

2. Készíts egyszerű bevételi becslést az első 12 hónapra; aszerint nézd meg az átalányhatárokat és a KATA-feltételeket.
3. Kérj egy gyors konzultációt könyvelőtől, és mutasd meg a projekteket / ügyfeleket; a könyvelő pontosabban megmondja, mi éri meg.
4. Ne vállalj céges munkát KATA alatt anélkül, hogy előtte leellenőrizted volna a jogosultságodat. Ha cégeknek számlázol, nagy az esélye, hogy az átalány vagy a tételes adózás egyszerűbb és biztonságosabb lesz.

Végy egy jó kapust helyett végy egy jó könyvelőt: vagy oldd meg egyénileg, de akkor nagyon figyelj az apró részletekre

Technikailag el lehet kezdeni könyvelő nélkül, ám ha nem ismered a jogszabályi csűrcsavarokat, könnyen hibázhatsz. A jó könyvelő segít a megfelelő adózási forma kiválasztásában, figyelmeztet a bevallási határidőkre, és optimalizál. Ha kis bevétellel indulsz és átalányt választasz, érthető a spórolási kísérlet; de amint nő a forgalom, a könyvelő díja gyorsan megtérül. Nem érdemes ezen megvágni a költségeket, még feltétlen akkor sem, ha mindent jól csinálunk magunktól, hiszen az sok időt és energiát felemészt – amit akár munkára és fejlődésre is fordíthatnánk.

Milyen lehetőségei vannak ma egy debreceni munkavállalónak kiegészítő jövedelemre szert tenni?

Debrecen környékén is jól működnek természetesen az online, úgynevezett helyfüggetlen szolgáltatások (mint például a szövegírás, fordítás, webfejlesztés, csak néhány példát említve a teljesség igénye nélkül), valamint a tanítás/korrepetálás, a kézműves és webshopos értékesítés, valamint a hétvégi vendéglátós, animátori vagy túraszervezői munkák is népszerűek. Az ipari környezet miatt adott a kereslet kisebb karbantartási, szerelési, targoncavezetői alvállalkozói számlázásra is. Fontos: sok helyen célszerű először próbamunka vagy részmunkaidő, hogy felmérd a keresletet, és csak utána növeld a vállalkozás volumenét.

Mikor érdemes főállású egyéni vállalkozást indítani?

Érdemes akkor váltani, amikor a vállalkozás rendszeres és stabil bevételt termel, ami fedezi a járulékokat és a személyes megélhetést. Ha havi bevételed rendszeresen meghaladja azt a szintet, ahol a főállású vállalkozás járulék- és adminisztrációs terhei indokolttá válnak, érdemes átgondolni a váltást. További ok: ha alkalmazottat szeretnél felvenni, nagyobb beruházásra van szükség, vagy hosszabb távra tervezel (pl. Kft. alapítása jobb lehet). Minden esetben készíts legalább három havi pénzügyi tervet (bevétel, várható kiadások, adók, törlesztők), és konzultálj könyvelővel.

Ajánlott oldalak, ha fejlődnél és naprakész maradnál (márpedig miért ne maradnál):

• Billingo blog: gyakorlati adó- és számlázási útmutatók. 
• Számlázz.hu blog: számlázás, KATA/átalány magyarázatok.
• Bookkeepie: kezdőknek szóló könyvelési és vállalkozói tippek.
• Minner.hu: vállalkozói ötletek, üzleti gyakorlatok.
• NAV: hivatalos jogszabályok és tájékoztatók
• DebrecenAllas: helyi állás- és vállalkozói információk.
• AllasOrias.hu: országos álláskeresői portál, hirdetések.

DebrecenAllas.hu / P.P.